论文标题:促进技术进步的税收理论与政策研究
Portfolio Management: Theory and Practice
论文作者 张育明
论文导师 刘溶沧,论文学位 博士,论文专业 财政学
论文单位 中国社会科学院研究生院,点击次数 617,论文页数 138页File Size6184k
2001-04-01论文网 http://www.lw23.com/lunwen_1010102/ 经济增长;技术进步;税收;税收政策
economic growth,technical change,tax and tax policy
目前，我国经济正处于一个调整时期。转变经济增长方式，调整产业结构，寻找新的经济增长点，实现国民经济快速、持续和稳定地增长是经济工作的重心。党的十四届五中全会《中共中央关于制定国民经济和社会发展“九五”计划和2010年远景目标的建议》和八届人大四次会议通过的《国民经济和社会发展“九五”计划和2010年远景目标纲要》提出要实现今后15年发展目标的关键之一是实现经济增长方式从粗放型向集约型的转变，而实现经济增长方式这一根本转变的核心是依靠技术进步，提高经济效益和经济增长的质量。 人类社会文明的发展史就是一部人类社会科学技术进步的发展史。历史上，人类社会生产力发展曾出现过五次高潮，这五次高潮中的每一次都以一种生产技术或工具的应用为主导引发了社会生产力的飞跃，在这一次次生产力发展的高潮中，我们看到了一个起主导作用的力量，那就是科学技术革命。尤其在近几百年时间里，随着技术发明和技术革新在社会生产实践中的广泛应用，社会主产力飞速发展，社会财富迅速增加。世界各国在努力促进经济增长的同时，也一直在探索和寻求实现经济增长的方式和途径，尤其是七十年代以后，单纯追求经济增长速度的观念受到挑战，发达国家以高技术为依托，努力实现经济增长方式新的历史转变，由原来以追求数量和速度为特征的粗放型经济增长方式，转变到以高技术、高附加值、高效益为特征的内涵型经济增长方式上来。 经济增长是现代经济学中的一个非常重要的概念。经济增长理论就是试图从理论上说明社会化大生产方式怎样使财富迅速增长，探讨财富生产和分配的规律。经济学家们十分重视科技进步对人类生产力发展的重要作用，在理论和实践方面都做了大量的研究和论述。亚当·斯密在其名著《国民财富的性质和原因的研究》一书中即认为，分工引起的劳动生产率的提高和生产劳动在全部劳动中所占的比例，是决定国民财富增长的因素。大卫·李嘉图在《政治经济学及赋税原理》一书中，强调了技术进步的作用，指出假如没有生产技术的进步抵消土地报酬递减规律的作用，则主要生活资料价值将不断提高，如果没有技术进步，则谷物价格的提高将引起货币工资持续上涨，最终导致资本积累停止，只能实现简单再生产的静止不变状态。以熊彼特为代表的技术创新学派认为经济发展是一个以创新为核心的演讲过程，经济发展“可以定义为执行新的组合”，强调技术创新是企业内生的，是技术进步推动经济的长期增长。索洛在《技术变化和总量生产函数》一文中，将技术进步作为外生变量引入经济增长模型中，推导出新的增长速度方程，进而分离出技术进步要素的作用，指出了经济增长中技术进步所作的巨大贡献。新增长理论将技术进步作为经济增长的内生变量。罗默于1990年在垄断竞争条件下构筑了内生技术增长的模型，强调了知识在经济增长中的作用，认为递增报酬和持续增长是通过不断的研究以创造新的资本来实现的。 科技进步的发展要受到自然和社会两大因素的影响和制约。在社会因素中，政府行为及其政策是影响科技进步的主要因素，税收是政府凋节和干预经济的主要手段，政府征税过程实际上就是把满足社会需要的资源从成千上万的家庭和企业取出，转由政府支配的活动。因此，税收通过对社会产品的分配进而影响资源的配置，从而影响科技进步和经济发＠。 关了税收对经济发展影响的研究。马斯顿对税负与经济增长的关系做了实证分析。以拉弗为代表的供给学派提出高税对经济增长有着巨大的危害。凯恩斯学派在均衡条什下廷立厂乘数模型，通过引入税收乘数研究了税收对总产山变动的影晌。经济学家们通过研究秘收对储蓄的影响（代表人物有普利斯，11．A．金和费尔德斯坦）、税收对投资的影响（代表人物有乔根森、桑德莫。霍尔和鲍德威）。税收对劳动供给的影响、税收对收入再分配的影响等方面；研究了税收在宏观经济调控中的政策效应。 如果我们将科技进步与经济增长的关系。税收与经济增K的关系、税收与科技进步的关系看作二角形的三条边，那么，对其中的两条边，中外经济学者已经从宏观的角度做了大量的研究。虽然有许多经济学者从不同角度研究了税收与技术进步的关系，但由于种种原因，这些研究成果大多散见于不同的论文和著作之中，尚未曾有系统的、综合的论述和研究。本论文自在综合前人研究的基础上，从微观上研究税收促进技术进步的基本机理以及税收政策效应，通过对世界各国促进技术进步税收政策进行比较考察，在知识经济和经济全球化的时代背景下，对我国技术进步税收政策进行分析和反思，并提出相应的税收政策调整思路。 本论文以马克思主义和邓小平理论为指导，重点采取了规范分析与实证分析相结合。现实与政策相对应的研究方法。经济增长理论、微观经济理论中的市场理论和成本理论。西方财政理论和企业理论等是本论文研究的理论基础。首先，在规范分析方面，本论文从技术进步是经济增长的源泉和基础这一切人点开始，
The purpose of this article is to research into the stimulating mechanism of tax policy of technical change and the effect of the tax policy on the basis of synthesizing the study results of predecessors. Comparing the tax policy on stimulating technical change in various nations under the tendency of the intellectual economy and the economic globalization, the article analyses and criticizes the tax policy of technical change in China, and put forward the train of thought how to adjust the policy.It includes six chapters and twenty-one sections.Chapter one reviews theoretical analysis in the western economic growth theory about the role of technical change in economic growth. It explains the implication in the conception of the economic growth and the technical change. The technical change is the foundation of the economic growth pattern in a nation, it raises the technical level in manufacture machine, improves the processing of production, advances the quality of labour force and the ability of organizing management and decision on social production. It is the main force to promote the escalation and the adjustment of industrial structure. There is inevitably relationship between the development of technical change and the formation of economic cycle.Chapter two focuses on researching the mechanism of enterprise technical change for the purposes of inquiring the general rule of the enterprise technical change and finding the various factors on affecting the process of it. The development goal of the social economy, market system, social demand, the storage of scientific technology and knowledge, all of them are main factors on influencing the enterprise technical change.The characters of enterprise technical change are the innovation and the uncertainty, which determine that the enterprise technical change becomes the activity of high investment and high risk. The uncertainty gives signs of technical risk, market risk and finance risk in the process of enterprise technical change when it is linked with technology, market and finance.After theoretical preparation in the first two chapters of the article, chapter three begins to discuss and analyze the theory and policy of tax on stimulating technical change.The playing role and implementing policy of government is related to the economic function of government. Government can aimedly draft tax policy to express the governmental support to the development of some industries, some technologies and regions According to industrial policy, science and technology policy and regional policy. The tax policy has the policy-guiding function in promoting enterprise technical change, it can effect the cost and income of enterprise technical change, reduce the risk of enterprise technical change. In the same time, technical change brings a great deal of the effects on the tax ideas and principles, the tax systems and policy, the structure of tax resource and the administration of taxation.Chapter four studies the effectiveness of tax policy on technical change. The investment on technical change by enterprise is the key factor for enterprise to make technological progress, which includes the advanced technology and equipment invest, the research and development invest, the human capital invest. For this reason, the analysis on the effectiveness of tax policyfocuses on its effects on enterprise investment. The types of method used to evaluate the effectiveness of tax policy mainly include the investment model, the production structure model and the general equilibrium model. This article use the formula of real virtual profit in the Q theory model of invest to study the effects of taxation on the invest ability of enterprise. There are two kinds of the effects of taxation on the invest decision of enterprise. In one hand, the result of taxation on marginal invest income is to restrain the enterprise invest by cutting down marginal invest income. Another hand, for some enterprises the marginal invest income will be raised by the tax incentive under condi
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